Gdzie uiszczać podatki?

Każdy przedsiębiorca jest świadomy odnośnie konieczności regulacji swoich zobowiązań podatkowych. Wielu z nich nie jest jednak pewnych do jakiego urzędu powinny przesyłać swoje należności. Jak zatem ustalić właściwy urząd skarbowy?

Podatek dochodowy PIT w przypadku osób fizycznych oraz CIT dla osób prawnych należy płacić w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na siedzibę spółki bądź miejsce zamieszkania jednoosobowego przedsiębiorcy. Z tego względu bardzo istotne sprawdzanie czy zmieniając adres spółki bądź miejsce zamieszkania nie zmienimy jednocześnie naszego urzędu skarbowego. Podobnie jest w przypadku podatku od towarów i usług.

Osoby rozliczające się na podstawie karty podatkowej rozliczają się zgodnie z położeniem zorganizowanego zakładu, który wykazali w zgłoszeniu CEIDG-1.

Podatek od czynności cywilnoprawnych dotyczy umów sprzedaży, pożyczek, darowizny itd. Miejsce jego regulacji zależy od rodzaju zawieranej umowy. I tak na przykład w przypadku umowy dotyczącej nieruchomości właściwy będzie urząd ze względu na miejsce jej ulokowania. W pozostałych przypadkach urząd będzie właściwy dla siedziby spółki bądź miejsca zamieszkania przedsiębiorcy.

Ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt ewidencjonowany jest uproszczoną formą rozliczenia podatku dochodowego. Charakteryzuje go to, że podatek płaci się od wysokości przychodu bez możliwości pomniejszenia go o koszty jego uzyskania. Stawka tego podatku w wielu przypadkach jest znacznie niższa ta pochodząca ze skali podatkowej bądź podatku liniowego.

Stawka ryczałtu ewidencjonowanego wynosi:
 20% – dla działalność prowadzonej w formie wolnych zawodów np. lekarzy, pielęgniarek, tłumaczy i nauczycieli (gdy udzielają korepetycji);
17% – dla usług parkingowych, hotelarskich, fotograficznych;
10% – dla przychodów z odpłatnego zbycia niektórych praw majątkowych lub nieruchomości;
8,5% – dla przedszkoli;
5,5% – dla przychodów z robót budowlanych,
3% – dla większość przychodów z działalności gastronomicznej;
2% – dla przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu.

Czynniki wpływające na system podatkowy

Systemem podatkowym nazywamy ogół przepisów prawnych i instytucji finansowych z zakresie ustalania oraz poboru podatków.

Podatki są najważniejszym źródłem finansowania zadań i potrzeb publicznych.

Czynniki decydujące o tym jak funkcjonuje system podatkowy:

1) czynniki ekonomiczne

• wybór właściwych źródeł podatkowych
  
• wybór odpowiedniego momentu procesu gospodarczego
  
• właściwe i precyzyjne określenie podmiotu gospodarczego, który ma być objęty obowiązkiem podatkowym, oraz ustalanie właściwej wysokości nakładanych podatków
  

2) czynniki zewnętrzne (globalne)

• występująca koniunktura gospodarcza na świecie
  
• rola danego państwa w gospodarce światowej
  

3) czynniki wewnętrzne

• warunki społeczno-gospodarcze
  
• stopień rozwoju gospodarczego
  
• typ ustroju politycznego
  
• rola i zakres władzy państwowej
  

Podatki

Podatek to obowiązkowe i przymusowe świadczenie pieniężne o bezzwrotnym, nieodpłatnym i powszechnym charakterze. Podatki pobierane są przez państwo i dotyczą zarówno osób fizycznych, jak i osób prawnych . Dzięki podatkom mogą być finansowane i realizowane zadania publiczne.

Funkcje podatków:
- Funkcja fiskalna – podatki stanowią główne źródło dochodów państwa. Funkcja ta jest jedną z najstarszych i najbardziej podstawowych.
- Funkcja stymulacyjna – podatki wykorzystywane są jako instrument oddziaływania na decyzje podmiotów gospodarczych.
- Funkcja redystrybucyjna – podatki są instrumentem przesuwającym dochody między różnymi grupami społecznymi. 

Obecnie wyróżniamy dwa podstawowe rodzaje podatków:
- pośrednie - obciążone są nimi produkty spożywcze,
- bezpośrednie – podatki nakładane na dochód/majątek podatnika.

Bez wątpienia podatki są jedną z nieodłącznych części naszego życia. Trafne jest powiedzenie, według którego człowiek w życiu pewien może być tylko dwóch rzeczy - śmierci i podatków.

Ucieczka do raju podatkowego

Przeniesienie swojej działalności do innego kraju, a zwłaszcza do tak zwanych rajów podatkowych może zapewnić spore oszczędności podatkowe.
Największe korzyści zapewni uzyskanie statusu rezydenta w danym miejscu. Dzięki temu to właśnie w tamtym państwie będziemy rozliczać podatki, a fiskus nie będzie miał prawa w to ingerować.
Jak zatem przenieść się do raju podatkowego?
To stosunkowo proste. Wystarczy wynająć sobie lokum, założyć rachunek bankowy oraz zarejestrować tam firmę. Sprzedaż udziałów polskiej spółki przeprowadzona za jej pośrednictwem obniża nasze należności podatkowe nawet do zera.

Należy mieć na uwadze, że fiskus nieustannie walczy z krajami, które stosują nieuczciwą konkurencję podatkową, dlatego też transakcje z podmiotami z takich krajów są poddawane szczegółowym kontrolom. Najnowsze badania wykazały, że w rajach podatkowych ukrywane mogą być nawet 32 biliony dolarów. To równowartość gospodarki USA i Japonii razem wziętych.   

Cóż za ucieczki ogromnych spółek do rajów podatkowych płacą przeciętni podatnicy, ponieważ rząd aby zredukować ponoszone w ten sposób straty zmuszony jest do podnoszenia kolejnych podatków. Tym sposobem gospodarka wpada w błędne koło, gdyż wyższe podatki sprawiają, że kolejne podmioty decydują się na skorzystanie z możliwości jakie dają raje podatkowe.

Podatki pośrednie i bezpośrednie

Podstawowym kryterium klasyfikacji podatków jest sposób ich pobierania.

Według tego założenia wyróżniamy:
1. Podatek bezpośredni
Obciąża on w sposób bezpośredni podatnika, a więc jest on zmuszony do samodzielnego odprowadzenia należności do urzędu skarbowego.
Do najpopularniejszych podatków tego typu zaliczamy:
-Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT),
-Podatek dochodowy od spółek (CIT),
-Podatek od spadków i darowizn,
-Podatek rolny,
-Podatek leśny,
-Podatek od nieruchomości,
-Podatek tonażowy,
-Podatek od środków transportu.
Do 2008 roku do podatków bezpośrednich zaliczyć można było również podatek od posiadania psa. Aktualnie podatek ten już nie istnieje.

2.Podatek pośredni

W przeciwieństwie do bezpośredniego odpowiednika sposób jego pobierania odbywa się podczas nabywania danego dobra. Jest on wliczany na każdym etapie produkcji. Obciąża on zatem finalnego nabywce, który opłaca go podczas regulowania określonej kwoty w kasie. Podatkiem pośrednim jest między innymi: -Podatek akcyzowy, -Podatek VAT, -Podatek od gier losowych.

Asystent podatnika

Rozliczenia podatkowe sprawiają trudności nie tylko osobom prawnym, ale również fizycznym.
Wpływa na to zawiłość przepisów polskiego prawa podatkowego, które dodatkowo są nieustannie modyfikowane.
Wychodząc z pomocą tym jednostkom sejm opracował nową ustawę, która w życie wejdzie 1. stycznia 2017 r.
Ma ona zapewnić przydzielanie przedsiębiorcom “asystenta”, który będzie wspierał ich w urzędzie skarbowym.

Ustawa ta skierowana jest przede wszystkim do podmiotów, które dopiero rozpoczynają swoją przygodę z działalnością gospodarczą.
Aktualnie w instytucjach podatkowych są sale obsługi podatnika, gdzie radcy udzielają odpowiedzi na pytania z zakresu wykonywania firmowych rozliczeń oraz rejestracji firmy.

“Asystent podatnika” od wielu lat funkcjonuje już w innych krajach. Jego użyteczność przede wszystkim zależy od kompetencji i zaangażowania jakim dysponuje. Jedynie świetnie przeszkolona jednostka, władająca ogromną wiedzą pozwala zapewnić klientom odpowiednią pomoc oraz wysoki poziom obsługi.

Poprawa ściągalności podatków - lepsze i częstsze kontrole podatkowe.

W związku z wejściem w 2016 roku nowelizacji ustawy o Ordynacji podatkowej, planuje się poprawne ściągalności podatków. Ma się to dokonać między innymi poprzez wprowadzenie częstszych kontroli podatkowych oraz e-kontroli.  

Jednym z wdrożonych narzędzi poprawy ściągalności podatków są e-kontrole. Ich przeprowadzanie polega na przekazaniu informacji podatkowych w formie JPK (Jednolitego Pliku Kontrolnego), po otrzymaniu stosownego wezwania. 

Wdrożenie JPK pozwoli urzędom skarbowym na bardzo skrupulatne weryfikowanie kosztów i dowodów kontrolowanego przedsiębiorstwa. E-kontrole mają się zacząć już od 1 lipca 2016. 

Według przewidywań resortu finansów dzięki wprowadzeniu JPK, do budżetu państwa od przedsiębiorców ma wpłynąć kwota około 15 mld. Jest to jeden z powodów, tak szybkiego wprowadzania JPK.

Która forma opodatkowania jest lepsza?

Przedsiębiorca prowadzący księgowość w inny sposób niż karta podatkowa czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ma prawo do wyboru jednej z dwóch skal podatkowych. Wybór ten chociaż może wydawać się niczym wielkim, ma duże znaczenie dla finansów firmy.
Dla przypomnienia:
- skala progresywna - (18%, 32%) jest zależna od wysokości uzyskiwanych dochodów. Powyżej progu wynoszącego ok.85 tysięcy złotych należy odprowadzać 32% podatku, a w przeciwnym przypadku tylko 32%.
- skala liniowa - (19%) polega na stałej stawce podatku dochodowego dla każdej wysokości dochodu. Korzystający z niej nie mogą dokonywać odliczeń od podatków i rozliczać się z współmałżonkiem, co dozwolone je w przypadku drugiej skali.
Kiedy liniowa kiedy progresywna?
Jeżeli roczne dochody przedsiębiorcy wynoszą od 5 do 10 tysięcy złotych powyżej progu podatkowego, zdecydowanie lepszą decyzją jest wybór liniowej stawki podatku. W tym przypadku płaci się znacznie mniejszy podatek. Jeżeli dochody nie są duże, warto wybrać skalę progresywną.
Więcej na ten temat

Jak ustalić wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych?

Ustalenie podatku dochodowego PIT (od osób fizycznych), dla osób prowadzących działalność gospodarczą
1. Skala progresywna

dochód do 85 528

18% • podstawa wymiaru (kwota dochodu) - kwota wolna (556,02 PLN)

dochód od 85 528

14 839,02 PLN + 32% nadwyżki nad 85 528 PLN (kwota dochodu - 85 528 PLN)
2. Skala liniowa
19% • podstawa wymiaru (kwota dochodu)

NIP, CIT, PIT, VAT ?

Podatki są znane każdemu z podatników. Ich obowiązek odprowadzania do budżetu Skarbu Państwa bywa uciążliwy. 

Wszystkie rozliczenia z Urzędem Skarbowym trzeba wykonywać w formie formularzy podatkowych. Dokumenty te zawierają wszystkie niezbędne informacje o podatniku. Są bardzo pomocne w prowadzeniu rozliczeń. Część z nich dostępnych jest w formie elektronicznej, i możemy je wysyłać online. 

Każdy formularz jest przeznaczony do innej czynności.

Wyróżniamy takie ich formy: 

PIT- Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych, (z ang. Personal Income Tax) jedna z formy podatku bezpośredniego, obejmuje dochody osób fizycznych

CIT- Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (z ang. Corporate Income Tax), odprowadzany jest od dochodów spółek, jest to także rodzaj podatku bezpośredniego, który jest przeznaczony dla osób prawnych

NIP- formularz związany z identyfikacją, zgłoszeniem albo aktualizacją danych podatnika

VAT - Podatek od Towarów i Usług (z ang. Value Added Tax) jest to podatek od wartości dodanej, jest to już jeden z podatków pośrednich, jest pobierany przy każdym obrocie towarami bądź usługami, zwany także podatkiem obrotowym

Do każdej z tych grup, są jeszcze odpowiednie formularze dla danej czynności wykonywanej przez podatnika, np NIP-2, NIP-C. 

 O nowej ustawie dotyczącej PIT i Cit przeczytasz TUTAJ.

Rok obrotowy – co to takiego?

Rok obrotowy to nic innego jak rok kalendarzowy lub okres 12 miesięcy. 

Jest to pojęcie, które stosowane jest odnośnie do podatków. Rok obrotowy ustalany jest na podstawie statutu albo umowy odpowiedniej jednostki.  

Są jednak pewne odstępstwa od tej reguły. Jeśli po raz pierwszy rozpoczynamy działalność, to nasz pierwszy rok podatkowy trwa od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego.  

Każda jednostka gospodarcza ma obowiązek przedstawić w planie kont datę rozpoczęcia i zakończenia roku obrotowego.  

Jeśli chodzi o zmianę roku obrotowego, to musi ona być związana z dokonaniem zmian w umowie. 

Jakie podatki powinien płacić przedsiębiorca?

Prowadząc przedsiębiorstwo musimy liczyć się z tym, że nie będziemy tylko zarabiać, ale musimy także włożyć coś od siebie. Chodzi tu o to, że prowadzenie przedsiębiorstwa kosztuje. Przede wszystkim należy płacić podatki.  

A jakie podatki trzeba płacić posiadając firmę? 

• Podatek od dochodów i obrotów 

Każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do tego, aby płacić podatek dochodowy, albo PIT – dla osób fizycznych lub CIT – spółek kapitałowych, od przychodów osiągniętych ze sprzedaży towarów i usług.  

• Podatek od nieruchomości 

Przedsiębiorcy, którzy posiadają nieruchomości i wykorzystują je na cele działalności muszą płacić od nich podatek. Podatek wpłaca się do kasy gminnej ( miejskiej ), a nie do urzędu skarbowego.  

• Podatek od środków transportu 

Wszyscy prowadzący działalność transportową i ci, którzy posiadają samochody ciężarowe muszą płacić podatek od środków transportu.  

• Podatek obrotowy VAT 

Każdy, kto sprzedaje towary i usługi musi płacić podatek VAT wynoszący 23%.

Formy opodatkowania działalności - skala podatkowa

Według skali podatkowej może rozliczać się każdy, kto osiąga dochód z działalności gospodarczej. Zarówno osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, jak i spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. 

Podstawą odliczenia podatku, przy tej formie opodatkowania jest dochód, który ustala się na podstawie prowadzonej księgi przychodów i rozchodów, albo ksiąg rachunkowych. Zależnie od tego dochodu podatek wynosi 18% albo 32%.  

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
	85528	18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr
85528		14 839 zł 02 gr plus 32% nadwyżki ponad 85 528 zł

Podstawową zaletą tej formy opodatkowania jest to, że możemy obniżyć przychody o koszty uzyskania tegoż przychodu, a następnie od obliczonego w ten sposób dochodu odliczać podatek. Rozliczając się w formie skali podatkowej mamy także możliwość korzystania z odliczeń od podatku, a także rozliczania się z wraz ze swoim małżonkiem. 

Formy opodatkowania działalności - podatek liniowy

Opodatkowanie podatkiem liniowym według 19% stawki mogą stosować podatnicy prowadzący : 

• jednoosobową działalność gospodarczą 
• spółki cywilne 
• spółki jawne 
• spółki partnerskie 
• spółki komandytowe 

Podstawę opodatkowania w formie podatku liniowego stanowi dochód. Ustala się ją na podstawie ksiąg podatkowych, które prowadzi każdy podatnik. Może być także konieczne prowadzenie ewidencji, np. środków trwałych czy wartości niematerialnych. W trakcie całego roku podatkowego podatnik musi także płacić obowiązkowe zaliczki na podatek dochodowy. 

Podstawową zaletą opodatkowania w formie podatku liniowego jest to, że stawka podatku jest stała bez względu na to jak duży osiągniemy dochód.  

Formy opodatkowania działalności

Prowadząc działalność gospodarczą musisz wybrać formę opodatkowania. Zazwyczaj robi się to w pierwszym miesiącu nowego roku podatkowego. Każdy podatnik ma do wyboru kilka form opodatkowania: 

• karta podatkowa 
• ryczałt ewidencjonowany  
• podatek liniowy – opodatkowanie według stawki 19% 
• podatek tonażowy 
• skala podatkowa – opodatkowanie według skali 18% i 32% 

Jeśli nie dokonamy żadnego wyboru, pozostajemy opodatkowani podatkiem dochodowym według skali podatkowej. A warto wybrać inną formę, bo jest to forma optymalizacji podatkowej.  

Koniec z wypełnianiem PIT – ów. Od przyszłego roku zrobi to za nas fiskus!

Od 2015 roku sami nie będziemy musieli wypełniać PIT – ów. Zrobi to za nas Urząd Skarbowy. Niedawno rząd przyjął nowelizację ustaw o PIT.  

A jak to będzie wyglądać? 

Aby rozliczyć się z fiskusem wystarczy mieć dostęp do internetu. Każdy z podatników będzie miał własne konto na portalu skarbówki. Po zalogowaniu się na nie otrzyma wstępnie wypełniony PIT-37. Wystarczy, że go sprawdzi i naciśnie „wyślij”, a zaraz Urząd Skarbowy otrzyma jego PIT. Jeśli będą konieczne, to można dokonywać także poprawek. Np. jeśli zdecydujemy się oddać 1% podatku, czy rozliczyć się z małżonkiem lub coś będzie nie tak.  

Kto się tak rozliczy? 

Od 2015 roku z tego sposobu skorzystać będą mogły osoby rozliczające PIT-37, czyli emeryci, renciści, zleceniobiorcy czy pracownicy. Natomiast od 2016 roku taką możliwość będą mieli także podatnicy rozliczający PIT-36 i PIT-38.  

Czy to już koniec z rajami podatkowymi?

Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Według niej dochody spółek zarejestrowanych w rajach podatkowych przez firmy działające w Polsce będzie opodatkowane.  

Wielu przedsiębiorców rejestruje swoje firmy właśnie w rajach podatkowych, czyli państwach, w których opodatkowanie jest bardzo niskie lub w ogóle go nie ma. W ten sposób w legalny sposób zmniejszamy sobie kwoty płaconych podatków i zmniejszamy koszty prowadzenia przedsiębiorstwa. Przyjęta przez Sejm nowelizacja ma m.in. na celu ograniczenie optymalizacji podatkowej poprzez tworzenie spółek w rajach podatkowych.  

Nowa ustawa zakłada, że spółki zarejestrowane za granicą, które działają w Polsce będą opodatkowane. Nowe przepisy mają przeciwdziałać unikaniu podatków.    

Więcej na temat rajów podatkowych.