Kto rozlicza się z CIT?

Podatek dochodowy w Polsce występuje w dwóch formach: od osób fizycznych (PIT) i od osób prawnych (CIT). To kto rozlicza się z tytułu danego podatku, zależy od tego czy posiada się osobowość prawną. Tak więc osobami zobowiązanymi do rozliczania się z CIT, są wszystkie osoby prawne. Zalicza się do nich:

• Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością,
• Spółkę akcyjną,
• Stowarzyszenie,
• Fundację,
• Przedsiębiorstwo państwowe,
• Spółdzielnia,
• Jednostki samorządu terytorialnego,
• Instytuty badawcze,
• Szkoły wyższe,
• Związki zawodowe i inne.

Rozróżnienie na podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych wiąże się też z różnymi zasadami, prowadzenia rozliczeń podatkowych. Jednostki posiadające osobowość prawną lub nie, nie tylko stosują inne formularze deklaracji, ale również skale podatkowe. Osoby fizyczne mają do wyboru skalę progresywną lub liniową. Natomiast osoby prawne tylko liniową.

Stawka podatku CIT od 1 stycznia 2017 roku wynosi 15% dla małych podatników, czyli przedsiębiorstw, które osiągają przychody ze sprzedaży wraz z należnym podatkiem od towarów i usług nie wyższe niż równowartość 1,2 mln euro w przeliczeniu na walutę polską oraz dla nowo powstałych firm. Dla pozostałych płatników tego podatku stawka nadal obowiązuje  w wysokości 19%.

Zmniejszenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych ma przyczynić się do wzrostu rozwoju gospodarczego w Polsce poprzez otwieranie nowych przedsiębiorstw, a także ma być ułatwieniem dla małych firm, dla których konieczność płacenia wysokiego podatku była sporym problemem.

Która forma opodatkowania jest lepsza?

Przedsiębiorca prowadzący księgowość w inny sposób niż karta podatkowa czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ma prawo do wyboru jednej z dwóch skal podatkowych. Wybór ten chociaż może wydawać się niczym wielkim, ma duże znaczenie dla finansów firmy.
Dla przypomnienia:
- skala progresywna - (18%, 32%) jest zależna od wysokości uzyskiwanych dochodów. Powyżej progu wynoszącego ok.85 tysięcy złotych należy odprowadzać 32% podatku, a w przeciwnym przypadku tylko 32%.
- skala liniowa - (19%) polega na stałej stawce podatku dochodowego dla każdej wysokości dochodu. Korzystający z niej nie mogą dokonywać odliczeń od podatków i rozliczać się z współmałżonkiem, co dozwolone je w przypadku drugiej skali.
Kiedy liniowa kiedy progresywna?
Jeżeli roczne dochody przedsiębiorcy wynoszą od 5 do 10 tysięcy złotych powyżej progu podatkowego, zdecydowanie lepszą decyzją jest wybór liniowej stawki podatku. W tym przypadku płaci się znacznie mniejszy podatek. Jeżeli dochody nie są duże, warto wybrać skalę progresywną.
Więcej na ten temat

Jak ustalić wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych?

Ustalenie podatku dochodowego PIT (od osób fizycznych), dla osób prowadzących działalność gospodarczą
1. Skala progresywna

dochód do 85 528

18% • podstawa wymiaru (kwota dochodu) - kwota wolna (556,02 PLN)

dochód od 85 528

14 839,02 PLN + 32% nadwyżki nad 85 528 PLN (kwota dochodu - 85 528 PLN)
2. Skala liniowa
19% • podstawa wymiaru (kwota dochodu)

PIT 2015 !

Jak co roku, każdy podatnik ma obowiązek rozliczania się rocznego z fiskusem. Do wykorzystania w tym celu ma druki PIT. 
PIT to nic innego jak podatek dochodowy od osób fizycznych. Obejmuje on każdego, kto w ubiegłym roku uzyskał jakikolwiek dochód. Termin składania dokumentów jest wyznaczony na dzień 30 kwietnia 2015 roku. 

W tym roku doszło kilka zmian. Dotyczą one między innymi polityki prorodzinnej. Pierwszą jest możliwość odliczenia większej kwoty (ulgi) od trzeciego i każdego kolejnego dziecka. Suma jest zależna od wysokości dochodu rodziców oraz posiadanych dzieci. Granica mieści się w kwocie od 92,67 zł do 185,34 zł.
Kolejną nowelizacją jest możliwość rozliczania się drogą elektroniczną. Niestety nie każdy ma taką możliwość. Jedynie podatnicy, którzy rozliczają się drukiem PIT-37. To nie wszystko. Aby móc zalogować się na specjalnej platformie, która została udostępniona przez Ministerstwo Finansów trzeba było wcześniej założyć profil używając bezpiecznego podpisu elektronicznego.
Reszta jest w zasadzie bardzo podobna do procesu rozliczania się z ubiegłych lat.

Bardzo ważne jednak aby nie zapomnieć o terminie złożenia deklaracji podatkowych do 30 kwietnia! 

Formy opodatkowania działalności - skala podatkowa

Według skali podatkowej może rozliczać się każdy, kto osiąga dochód z działalności gospodarczej. Zarówno osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, jak i spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. 

Podstawą odliczenia podatku, przy tej formie opodatkowania jest dochód, który ustala się na podstawie prowadzonej księgi przychodów i rozchodów, albo ksiąg rachunkowych. Zależnie od tego dochodu podatek wynosi 18% albo 32%.  

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
	85528	18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr
85528		14 839 zł 02 gr plus 32% nadwyżki ponad 85 528 zł

Podstawową zaletą tej formy opodatkowania jest to, że możemy obniżyć przychody o koszty uzyskania tegoż przychodu, a następnie od obliczonego w ten sposób dochodu odliczać podatek. Rozliczając się w formie skali podatkowej mamy także możliwość korzystania z odliczeń od podatku, a także rozliczania się z wraz ze swoim małżonkiem. 

Co to jest optymalizacja podatkowa?

Optymalizacja podatkowa jest to podejmowanie takich działań, zgodnych z prawem, które prowadzą do obniżenia obciążeń podatkowych. Najczęściej wybiera się taką formę i wysokość podatku, która jest dla nas najkorzystniejsza.  

Optymalizacja podatkowa jest to legalne działanie, zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Nie jest to obejście prawa podatkowego, ponieważ my legalnie obniżamy swój podatek. Takie rozwiązanie wybiera bardzo dużo przedsiębiorców. Przede wszystkim w ten sposób wychodzą oni z kryzysu gospodarczego.  

Jest kilka obszarów optymalizacji. Możemy obniżać różne podatki, np.: 

• Podatki dochodowe ( Dotyczą m.in. kosztów uzyskania przychodów oraz formy rozliczania własnych dochodów ) 
• Podatki majątkowe ( Podatek od spadku, czy darowizny ) 
• Podatki obrotowe ( Zwolnienie z podatku VAT ) 

Optymalizacja może przynosić nam naprawdę wiele zysków. Przede wszystkim zmniejszymy swoje obciążenia podatkowe, zmniejszymy ryzyko podatkowe i przesuniemy w czasie obowiązek podatkowy.