Kto rozlicza się z CIT?

Podatek dochodowy w Polsce występuje w dwóch formach: od osób fizycznych (PIT) i od osób prawnych (CIT). To kto rozlicza się z tytułu danego podatku, zależy od tego czy posiada się osobowość prawną. Tak więc osobami zobowiązanymi do rozliczania się z CIT, są wszystkie osoby prawne. Zalicza się do nich:

• Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością,
• Spółkę akcyjną,
• Stowarzyszenie,
• Fundację,
• Przedsiębiorstwo państwowe,
• Spółdzielnia,
• Jednostki samorządu terytorialnego,
• Instytuty badawcze,
• Szkoły wyższe,
• Związki zawodowe i inne.

Rozróżnienie na podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych wiąże się też z różnymi zasadami, prowadzenia rozliczeń podatkowych. Jednostki posiadające osobowość prawną lub nie, nie tylko stosują inne formularze deklaracji, ale również skale podatkowe. Osoby fizyczne mają do wyboru skalę progresywną lub liniową. Natomiast osoby prawne tylko liniową.

Stawka podatku CIT od 1 stycznia 2017 roku wynosi 15% dla małych podatników, czyli przedsiębiorstw, które osiągają przychody ze sprzedaży wraz z należnym podatkiem od towarów i usług nie wyższe niż równowartość 1,2 mln euro w przeliczeniu na walutę polską oraz dla nowo powstałych firm. Dla pozostałych płatników tego podatku stawka nadal obowiązuje  w wysokości 19%.

Zmniejszenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych ma przyczynić się do wzrostu rozwoju gospodarczego w Polsce poprzez otwieranie nowych przedsiębiorstw, a także ma być ułatwieniem dla małych firm, dla których konieczność płacenia wysokiego podatku była sporym problemem.

Jak rozliczyć ulgę na działalność B+R?

1 stycznia 2016 roku do przepisów w podatku dochodowym wprowadzono nową ulgę – ulgę na działalność badawczo-rozwojową. Daje ona prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym danej kwoty kosztów uzyskania przychodów, które zostały poniesione przez przedsiębiorcę na działalność B+R. Ulga na działalność badawczo-rozwojową może być odliczona po raz pierwszy w rozliczeniu PIT za 2016 rok.

Kto może skorzystać z ulgi na działalność B+R?
Ulga na działalność B+R przeznaczona jest dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

Jak rozliczyć ulgę?
Jeśli przedsiębiorca wybrał podatek według progresywnej skali podatkowej ma obowiązek rozliczyć ulgę w zeznaniu PIT-36, jeśli natomiast zastosował jednolitą 19 proc. stawkę podatku rozlicza ulgę w zeznaniu PIT-36L. Poniesione w związku z działalnością badawczo-rozwojową tzw. koszty kwalifikowane wskazane muszą być w nowym formularzu przystosowanym do tego celu – PIT/BR, który jest załącznikiem wspomnianych zeznań PIT-36 oraz PIT-36L.

Jak ustalić wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych?

Ustalenie podatku dochodowego PIT (od osób fizycznych), dla osób prowadzących działalność gospodarczą
1. Skala progresywna

dochód do 85 528

18% • podstawa wymiaru (kwota dochodu) - kwota wolna (556,02 PLN)

dochód od 85 528

14 839,02 PLN + 32% nadwyżki nad 85 528 PLN (kwota dochodu - 85 528 PLN)
2. Skala liniowa
19% • podstawa wymiaru (kwota dochodu)

Gdzie można składać PIT-11 za pracownika ?

Formularz PIT-11 wskazuje w jakiej wysokości pracodawca wyliczył i odprowadził zaliczki na podatek dochodowy za pracowników. 

Wniosek PIT-11 pracodawca ma obowiązek złożyć do:

• właściwego Urzędu Skarbowego,
• pracownika, który osiągnął dochód na podstawie umowy: o pracę, zlecenie lub o dzieło.

Wniosek taki powinien trafić do odpowiedniego Urzędu Skarbowego, który jest zgodny z miejscem zamieszkania podatnika. Pracodawca powinien też zrobić sobie kopię zapasową oraz zachować ją dla siebie na okres pięciu lat.

Od stycznia 2015 roku podatnik ma obowiązek wysłać formularz PIT-11 drogą elektroniczną do Urzędu Skarbowego (w przypadku, jeżeli są one sporządzane dla więcej niż 5 podatników).

  Co w sytuacji, gdy pracodawca złożył wniosek w niewłaściwym oddziale Urzędu? 

Jeżeli wpisał poprawne dane podatnika, to nie ma się czym martwić, ponieważ Urząd Skarbowy sam przekaże druki do odpowiedniego oddziału. Natomiast jeżeli, adres jest źle wpisany, konieczna będzie korekta rozliczenia PIT-11. Należy wtedy skorygować informacje i sporządzić specjalne pismo. takie dokumenty trzeba złożyć ponownie w odpowiednim oddziale US. 

PIT 2015 !

Jak co roku, każdy podatnik ma obowiązek rozliczania się rocznego z fiskusem. Do wykorzystania w tym celu ma druki PIT. 
PIT to nic innego jak podatek dochodowy od osób fizycznych. Obejmuje on każdego, kto w ubiegłym roku uzyskał jakikolwiek dochód. Termin składania dokumentów jest wyznaczony na dzień 30 kwietnia 2015 roku. 

W tym roku doszło kilka zmian. Dotyczą one między innymi polityki prorodzinnej. Pierwszą jest możliwość odliczenia większej kwoty (ulgi) od trzeciego i każdego kolejnego dziecka. Suma jest zależna od wysokości dochodu rodziców oraz posiadanych dzieci. Granica mieści się w kwocie od 92,67 zł do 185,34 zł.
Kolejną nowelizacją jest możliwość rozliczania się drogą elektroniczną. Niestety nie każdy ma taką możliwość. Jedynie podatnicy, którzy rozliczają się drukiem PIT-37. To nie wszystko. Aby móc zalogować się na specjalnej platformie, która została udostępniona przez Ministerstwo Finansów trzeba było wcześniej założyć profil używając bezpiecznego podpisu elektronicznego.
Reszta jest w zasadzie bardzo podobna do procesu rozliczania się z ubiegłych lat.

Bardzo ważne jednak aby nie zapomnieć o terminie złożenia deklaracji podatkowych do 30 kwietnia! 

NIP, CIT, PIT, VAT ?

Podatki są znane każdemu z podatników. Ich obowiązek odprowadzania do budżetu Skarbu Państwa bywa uciążliwy. 

Wszystkie rozliczenia z Urzędem Skarbowym trzeba wykonywać w formie formularzy podatkowych. Dokumenty te zawierają wszystkie niezbędne informacje o podatniku. Są bardzo pomocne w prowadzeniu rozliczeń. Część z nich dostępnych jest w formie elektronicznej, i możemy je wysyłać online. 

Każdy formularz jest przeznaczony do innej czynności.

Wyróżniamy takie ich formy: 

PIT- Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych, (z ang. Personal Income Tax) jedna z formy podatku bezpośredniego, obejmuje dochody osób fizycznych

CIT- Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (z ang. Corporate Income Tax), odprowadzany jest od dochodów spółek, jest to także rodzaj podatku bezpośredniego, który jest przeznaczony dla osób prawnych

NIP- formularz związany z identyfikacją, zgłoszeniem albo aktualizacją danych podatnika

VAT - Podatek od Towarów i Usług (z ang. Value Added Tax) jest to podatek od wartości dodanej, jest to już jeden z podatków pośrednich, jest pobierany przy każdym obrocie towarami bądź usługami, zwany także podatkiem obrotowym

Do każdej z tych grup, są jeszcze odpowiednie formularze dla danej czynności wykonywanej przez podatnika, np NIP-2, NIP-C. 

 O nowej ustawie dotyczącej PIT i Cit przeczytasz TUTAJ.

Ustawa o PIT i CIT podpisana przez prezydenta!

Najnowsze zmiana w dwóch ustawach podatkowych: ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawie o podatku dochodowym, zostały podpisane przez prezydenta. 

Nowelizacja ta wprowadza zmiany, które polegać będą przede wszystkim na: 

• Wprowadzeniu zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych 
• Wprowadzeniu nowych zwolnień podatkowych  
• Uszczelnieniu systemu podatkowego i zapobieganiu szkodliwej konkurencji rajów podatkowych 
• Przeciwdziałanie unikania lub odraczania opodatkowania przy wykorzystaniu dochodów spółek zależnych z krajów o preferencyjnych systemach podatkowych 
  
  

Terminy dotyczące wejścia w życie zmian w ustawach wchodzą w życie w bardzo różnych terminach. Generalne zmiany będą obowiązywały od 1 stycznia 2015 roku. Niektóre jednak przepisy wejdą w życie 14 lub 30 dni od dnia ogłoszenia.  

Zeznanie podatkowe

Zeznanie podatkowe powinna złożyć każda osoba, która w danym roku osiągnęła jakikolwiek dochód. W celu rocznego rozliczenia powinna złożyć zeznanie do Urzędu Skarbowego. 

Kto składa PIT, a kto nie? 

PIT powinna złożyć każda osoba, która w danym roku osiągnęła jakieś przychody, które podlegają opodatkowaniu. 

Masz obowiązek złożenia PIT-u jeśli: 

• w danym roku uzyskałeś stratę 
• zarobiłeś mniej niż wynosi wartość kwoty wolnej od podatku 
• przychód osiągnąłeś za granicą i umowa międzynarodowa nakazuje zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia 
• osiąga przychody w Polsce i za granicą 

Zeznania podatkowego nie składa się jeśli: 

• podatnik uzyskiwał tylko przychody wolne od podatku 
• podatnik uzyskiwał przychód na terytorium innego państwa, a umowa międzynarodowa wskazywała na metodę zwolnienia z progresją 
• podatnik nie uzyskał żadnego przychodu 

Jakie formularze zeznania podatkowego? 

• PIT-16A – karta podatkowa 
• PIT-19A – osoby duchowne 
• PIT-28 – ryczałt ewidencjonowany 
• PIT-40 – pracodawca za pracownika 
• PIT-40A – ZUS za świadczeniobiorcę 
• PIT-36 – działalność gospodarcza 
• PIT-36L – podatek liniowy 
• PIT-37 – praca dochodowa 
• PIT-38 – giełda 
• PIT-39 – nieruchomości 

Jak i gdzie złożyć zeznanie? 

Zeznanie podatkowe powinniśmy złożyć do Urzędu Skarbowego. Najlepiej po prostu zanieść PIT od okienka w urzędzie. Ale są też inne metody, dopasowane do sytuacji i osoby. Tak więc zeznanie można złożyć: 

• w dowództwie jednostki wojskowej lub kapitanowi statku, jeśli jest to żołnierz lub członek załogi statku morskiego 
• w administracji zakładu karnego, przez osoby pozbawione wolności 
• w administracji aresztu śledczego przez osobę aresztowaną 
• w polskiej placówce pocztowej albo w polskim urzędzie konsularnym przez osoby przebywające poza granicami państwa 
• przez Internet 

Ważne! 

Złożenie zeznania PIT jest obowiązkowe. Jeśli w odpowiednim terminie nie dopełnimy formalności, to możemy zostać pociągnięci do odpowiedzialności prawnej.  

Koniec z wypełnianiem PIT – ów. Od przyszłego roku zrobi to za nas fiskus!

Od 2015 roku sami nie będziemy musieli wypełniać PIT – ów. Zrobi to za nas Urząd Skarbowy. Niedawno rząd przyjął nowelizację ustaw o PIT.  

A jak to będzie wyglądać? 

Aby rozliczyć się z fiskusem wystarczy mieć dostęp do internetu. Każdy z podatników będzie miał własne konto na portalu skarbówki. Po zalogowaniu się na nie otrzyma wstępnie wypełniony PIT-37. Wystarczy, że go sprawdzi i naciśnie „wyślij”, a zaraz Urząd Skarbowy otrzyma jego PIT. Jeśli będą konieczne, to można dokonywać także poprawek. Np. jeśli zdecydujemy się oddać 1% podatku, czy rozliczyć się z małżonkiem lub coś będzie nie tak.  

Kto się tak rozliczy? 

Od 2015 roku z tego sposobu skorzystać będą mogły osoby rozliczające PIT-37, czyli emeryci, renciści, zleceniobiorcy czy pracownicy. Natomiast od 2016 roku taką możliwość będą mieli także podatnicy rozliczający PIT-36 i PIT-38.