Ryczałt czy VAT?

Przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej bardzo często zastanawiają się czy zdecydować się na opodatkowanie ryczałtem czy podatkiem VAT. Warto jednak zdać sobie sprawę, iż przedsiębiorca nie musi wybierać. Są to bowiem dwa różne rodzaje podatków, stąd też nie ma przeszkód by opłacać oba te zobowiązania jednocześnie.

Ryczałt to forma podatku dochodowego, którego wysokość zależy od osiąganych przychodów, a nie jak w przypadku pozostałych form od dochodów. Znaczy to, że przedsiębiorca swoich należności nie może pomniejszyć o koszty uzyskania przychodów.

Wysokość ryczałtu w znacznej mierze zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Zazwyczaj są to jednak stawki znacznie mniejsze niż w przypadku chociażby skali podatkowej.

Przedsiębiorca zobowiązany jest do wyboru jednej z czterech form opodatkowania dochodu. Jednocześnie może zdecydować się na zostanie VAT-owcem lub nie. W przypadku gdy jego dochody nie przekraczają limitu 200 000 złotych może skorzystać ze zwolnienia. Zwolnienie dotyczy także konkretnych rodzajów działalności. W pozostałych przypadkach przedsiębiorca jest bezwzględnie zobowiązany do zarejestrowania swojej działalności do VAT.

Ryczałtowiec może rozliczać się z VAT, a także korzystać ze zwolnienia. Opłacalność tych zabiegów zależy przede wszystkim od rodzaju prowadzonej działalności oraz wielkości osiąganych obrotów. Podczas zakładania działalności nie powinno zatem pojawić się pytanie “ryczałt czy VAT?”, a “ryczałt z VAT czy bez VAT-u?”.

Ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt ewidencjonowany jest uproszczoną formą rozliczenia podatku dochodowego. Charakteryzuje go to, że podatek płaci się od wysokości przychodu bez możliwości pomniejszenia go o koszty jego uzyskania. Stawka tego podatku w wielu przypadkach jest znacznie niższa ta pochodząca ze skali podatkowej bądź podatku liniowego.

Stawka ryczałtu ewidencjonowanego wynosi:
 20% – dla działalność prowadzonej w formie wolnych zawodów np. lekarzy, pielęgniarek, tłumaczy i nauczycieli (gdy udzielają korepetycji);
17% – dla usług parkingowych, hotelarskich, fotograficznych;
10% – dla przychodów z odpłatnego zbycia niektórych praw majątkowych lub nieruchomości;
8,5% – dla przedszkoli;
5,5% – dla przychodów z robót budowlanych,
3% – dla większość przychodów z działalności gastronomicznej;
2% – dla przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu.

Księgowość uproszczona

Księgowość w firmie stanowi kwestię bardzo istotną ponieważ na podstawie rejestrowanych danych przedsiębiorstwo rozlicza się z państwem.
Osoby fizyczne, spółki cywilne i jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, których roczny przychód ze sprzedaży towarów i usług nie przekroczył równowartości 1 200 000 euro w walucie polskiej są uprawnione do prowadzenia księgowości uproszczonej.
Jest to wariant znacznie bardziej komfortowy niż księgowość pełna, która wymaga prowadzenia ksiąg handlowych, a to z kolei rzutuje na dodatkowe koszty związane z wynajmem biura rachunkowego bądź zatrudnienia księgowego.

Wyróżniamy trzy formy księgowości uproszczonej:

1. Karta podatkowa - polega na opłacaniu stałej, co miesięcznej kwoty. Jej wysokość zależna jest rodzaju prowadzonej działalności oraz wielkości miejscowości, w której jest prowadzona.

2.Książka przychodów i rozchodów - polega na sumowaniu przychodów i kosztów w określonej księdze. Na podstawie osiągniętego w ten sposób wyniku oblicza się wysokość należności podatkowych firmy.

3.Ryczałt ewidencjonowany - polega na opłacaniu podatku od osiągniętego przychodu. Całkowicie pomijana jest tutaj kwestia kosztów.

Formy opodatkowania działalności

Prowadząc działalność gospodarczą musisz wybrać formę opodatkowania. Zazwyczaj robi się to w pierwszym miesiącu nowego roku podatkowego. Każdy podatnik ma do wyboru kilka form opodatkowania: 

• karta podatkowa 
• ryczałt ewidencjonowany  
• podatek liniowy – opodatkowanie według stawki 19% 
• podatek tonażowy 
• skala podatkowa – opodatkowanie według skali 18% i 32% 

Jeśli nie dokonamy żadnego wyboru, pozostajemy opodatkowani podatkiem dochodowym według skali podatkowej. A warto wybrać inną formę, bo jest to forma optymalizacji podatkowej.  

Jak się rozliczać? - ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest to nadana przez prawo możliwość na przyjęcie innego niż ogólny sposobu opodatkowania, niektórych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne. 

Ryczałt ewidencjonowany dotyczy tylko osób, które: 

• są osobami duchownymi 
• prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą 
• osiągają przychody z tytułu umowy najmu, dzierżawy, podnajmu lub poddzierżawy, jeśli nie są to umowy zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej 

Ryczałt mogą opłacać podatnicy, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej, a ci posiadający już firmę nie mogą osiągać więcej niż 150 000 euro przychodów za poprzedni rok podatkowy. 

Przy opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego nie mamy możliwości pomniejszenia przychodu o koszty jego uzyskania. Dlatego jest to dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy nie generują bardzo dużych kosztów. 

Ryczałt płacimy od tego co sprzedaliśmy, niezależnie od tego czy coś na tym zarobiliśmy czy nie, czy zarobimy dużo czy mało. 

Stawki ryczałtu:

Stawka ryczałtu	Dla kogo przeznaczona ( jaka działalność gospodarcza )
3%	Przychody z działalności w zakresie handlu i usług gastronomicznych, oraz ze świadczenia usług, które są związane z produkcją zwierzęcą
5,5 %	Przychody z działalności wytwórczej, z robót budowlanych, z prowizji z działalności handlowej, sprzedaży ( znaczki, bilety komunikacji miejskiej )
8,5 %	Przychody z działalności usługowej, ze świadczeń usług przedszkolnych, ze świadczeń usług zwalczania pożarów
17%	Przychody z pośrednictwa ze sprzedaży hurtowej, związanych z zakwaterowaniem oraz wynajmem oraz dzierżawą
20%	Przychody osiągnięte w zakresie wolnych zawodów

Księgowość uproszczona

Podstawową formą księgowości dla małych i średnich przedsiębiorstw jest księgowość uproszczona.  

Przeznaczona jest dla firm, których dochody za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyły  1 200 000 euro. Powyżej tej granicy wszyscy zobowiązani są prowadzić pełną księgowość. Księgowość uproszczona ( jeśli spełniają powyższy warunek ) dotyczy osób fizycznych, spółek cywilnych, jawnych oraz partnerskich osób fizycznych.  

Uproszczona księgowość sprowadza się głównie do prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów. To w niej księgowane są wszystkie operacje finansowe i gospodarcze, jakie dokonały się w naszej firmie. Ogólnie jest to narzędzie do zapisywania ewidencji operacji gospodarczych, oczywiście w formie uproszczonej. Na prowadzenie KPiR są dwa sposoby. Można robić to w sposób tradycyjny, lub za pomocą specjalnie do tego przygotowanego programu komputerowego. Prowadzenie KPiR jest zadaniem dość łatwym. Nie jest tak bardzo skomplikowane, jak księgi rachunkowe. Jednak należy prowadzić jej bardzo starannie i dokładnie. Wszystko trzeba na bieżąco zapisywać, broszurować, układać w porządku chronologicznym i przechowywać.     

Innym narzędziem uproszczonej księgowości jest karta podatkowa. Jest ona do prowadzenia najprostsza. Polega na płaceniu podatku w wysokości ustalonej decyzją administracyjną. 

W skład księgowości uproszczonej wchodzi także ryczałt ewidencjonowany, czyli podatek, który płaci się w zależności od przychodu z działalności gospodarczej, ale nie pomniejszony o żadne koszty przychodów.  

Księgowość uproszczona jest formą prowadzenia księgowości dość prostą, a na pewno łatwiejszą niż księgowość pełna. Można prowadzić ją samemu, jeśli tylko uważamy, że damy sobie z tym radę. Jeżeli postanowimy komuś to zadanie powierzyć, to warto jest wybrać biuro rachunkowe.