Nie daj się zaskoczyć! - kontrola podatkowa

Kontrola podatkowa (z ang. tax audit) jest to poszukiwanie przez organy władzy dochodu, który nie został zdeklarowany bądź kosztów, które są nielegalnie odliczone od przychodów. Należy nie być zaskoczonym, ponieważ fiskus ma prawo skontrolować każdego podatnika. Przy tym trzeba jednak pamiętać, że jako osoba płacąca podatki posiadamy swoje prawa.

Kontrolującym może być organ pierwszej instancji odpowiedni dla danego podatnika. Mogą nimi być: naczelnik urzędu skarbowego, naczelnik urzędu cywilnego, wójt, burmistrz, prezydent miasta, starosta oraz marszałek województwa. Taką  procedurę może przeprowadzić co najmniej dwóch kontrolujących.

Celem kontroli jest sprawdzenie, czy podatnik wywiązuje się z obowiązków wynikających z prawa podatkowego. Jest to pierwsza procedura, która zostaje wszczynana przez organy podatkowe. Spokojnie! Nie zawsze świadczy ona o podejrzeniach. Dopiero po wykryciu nieprawidłowości i nie zastosowaniu stosownej korekty, organy mają prawo do wszczynania postępowania podatkowego i w takim przypadku do poniesienia sankcji.
Jeżeli kontrola wypadnie negatywnie nie masz się co martwić.

Pamiętaj! 

Organ władzy, ma obowiązek powiadomić podatnika o wszczęciu kontroli podatkowej (z pewnymi wyjątkami). Może być zrealizowana nie wcześniej niż 7 dni i nie później niż 30 dni po upływie terminu dostarczenia zawiadomienia.

PIT-37 za dochody osiągnięte w 2014 roku

PIT-37 jest to zeznanie podatkowe o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku podatkowym. Należy go składać do 30 kwietnia każdego roku. Do tej pory wyglądało to tak, że wypełniony wniosek trzeba było zanieść do urzędu skarbowego osobiście, pocztą lub online. 2015 rok przyniesie wiele zmian, między innymi takich, że to urzędnicy będą wypełniać za nas PIT. 


Deklarację podatkową będzie wypełniał za nas urzędnik, a w nasze ręce trafi już gotowy dokument.

Dodatkowo każdy z nas będzie mógł sprawdzić swój PIT na platformie internetowej poprzez indywidualny dostęp do konta. Wtedy będzie można także nanieść ewentualne korekty.
Dokumenty zostaną wypełnione na podstawie informacji o dochodach podatników. Wszystkie muszą zostać przesłane wyłącznie drogą elektroniczną. Dodatkowym udogodnieniem będzie możliwość przesłania zbiorczej informacji o dochodach kilku podatników.

Jeżeli jednak podatnikowi składającemu PIT-37 przysługują ulgi podatkowe, to musi on sam wprowadzić takie informacje do systemu. Może także zadecydować o rozliczaniu z małżonkiem i przekazaniu 1% podatku na wybraną przez siebie organizację pożytku publicznego. 

Rok obrotowy – co to takiego?

Rok obrotowy to nic innego jak rok kalendarzowy lub okres 12 miesięcy. 

Jest to pojęcie, które stosowane jest odnośnie do podatków. Rok obrotowy ustalany jest na podstawie statutu albo umowy odpowiedniej jednostki.  

Są jednak pewne odstępstwa od tej reguły. Jeśli po raz pierwszy rozpoczynamy działalność, to nasz pierwszy rok podatkowy trwa od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego.  

Każda jednostka gospodarcza ma obowiązek przedstawić w planie kont datę rozpoczęcia i zakończenia roku obrotowego.  

Jeśli chodzi o zmianę roku obrotowego, to musi ona być związana z dokonaniem zmian w umowie. 

Jakie podatki powinien płacić przedsiębiorca?

Prowadząc przedsiębiorstwo musimy liczyć się z tym, że nie będziemy tylko zarabiać, ale musimy także włożyć coś od siebie. Chodzi tu o to, że prowadzenie przedsiębiorstwa kosztuje. Przede wszystkim należy płacić podatki.  

A jakie podatki trzeba płacić posiadając firmę? 

• Podatek od dochodów i obrotów 

Każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do tego, aby płacić podatek dochodowy, albo PIT – dla osób fizycznych lub CIT – spółek kapitałowych, od przychodów osiągniętych ze sprzedaży towarów i usług.  

• Podatek od nieruchomości 

Przedsiębiorcy, którzy posiadają nieruchomości i wykorzystują je na cele działalności muszą płacić od nich podatek. Podatek wpłaca się do kasy gminnej ( miejskiej ), a nie do urzędu skarbowego.  

• Podatek od środków transportu 

Wszyscy prowadzący działalność transportową i ci, którzy posiadają samochody ciężarowe muszą płacić podatek od środków transportu.  

• Podatek obrotowy VAT 

Każdy, kto sprzedaje towary i usługi musi płacić podatek VAT wynoszący 23%.

Zeznanie podatkowe

Zeznanie podatkowe powinna złożyć każda osoba, która w danym roku osiągnęła jakikolwiek dochód. W celu rocznego rozliczenia powinna złożyć zeznanie do Urzędu Skarbowego. 

Kto składa PIT, a kto nie? 

PIT powinna złożyć każda osoba, która w danym roku osiągnęła jakieś przychody, które podlegają opodatkowaniu. 

Masz obowiązek złożenia PIT-u jeśli: 

• w danym roku uzyskałeś stratę 
• zarobiłeś mniej niż wynosi wartość kwoty wolnej od podatku 
• przychód osiągnąłeś za granicą i umowa międzynarodowa nakazuje zastosować metodę proporcjonalnego odliczenia 
• osiąga przychody w Polsce i za granicą 

Zeznania podatkowego nie składa się jeśli: 

• podatnik uzyskiwał tylko przychody wolne od podatku 
• podatnik uzyskiwał przychód na terytorium innego państwa, a umowa międzynarodowa wskazywała na metodę zwolnienia z progresją 
• podatnik nie uzyskał żadnego przychodu 

Jakie formularze zeznania podatkowego? 

• PIT-16A – karta podatkowa 
• PIT-19A – osoby duchowne 
• PIT-28 – ryczałt ewidencjonowany 
• PIT-40 – pracodawca za pracownika 
• PIT-40A – ZUS za świadczeniobiorcę 
• PIT-36 – działalność gospodarcza 
• PIT-36L – podatek liniowy 
• PIT-37 – praca dochodowa 
• PIT-38 – giełda 
• PIT-39 – nieruchomości 

Jak i gdzie złożyć zeznanie? 

Zeznanie podatkowe powinniśmy złożyć do Urzędu Skarbowego. Najlepiej po prostu zanieść PIT od okienka w urzędzie. Ale są też inne metody, dopasowane do sytuacji i osoby. Tak więc zeznanie można złożyć: 

• w dowództwie jednostki wojskowej lub kapitanowi statku, jeśli jest to żołnierz lub członek załogi statku morskiego 
• w administracji zakładu karnego, przez osoby pozbawione wolności 
• w administracji aresztu śledczego przez osobę aresztowaną 
• w polskiej placówce pocztowej albo w polskim urzędzie konsularnym przez osoby przebywające poza granicami państwa 
• przez Internet 

Ważne! 

Złożenie zeznania PIT jest obowiązkowe. Jeśli w odpowiednim terminie nie dopełnimy formalności, to możemy zostać pociągnięci do odpowiedzialności prawnej.  

Formy opodatkowania działalności - skala podatkowa

Według skali podatkowej może rozliczać się każdy, kto osiąga dochód z działalności gospodarczej. Zarówno osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, jak i spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. 

Podstawą odliczenia podatku, przy tej formie opodatkowania jest dochód, który ustala się na podstawie prowadzonej księgi przychodów i rozchodów, albo ksiąg rachunkowych. Zależnie od tego dochodu podatek wynosi 18% albo 32%.  

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
	85528	18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr
85528		14 839 zł 02 gr plus 32% nadwyżki ponad 85 528 zł

Podstawową zaletą tej formy opodatkowania jest to, że możemy obniżyć przychody o koszty uzyskania tegoż przychodu, a następnie od obliczonego w ten sposób dochodu odliczać podatek. Rozliczając się w formie skali podatkowej mamy także możliwość korzystania z odliczeń od podatku, a także rozliczania się z wraz ze swoim małżonkiem. 

Formy opodatkowania działalności - podatek liniowy

Opodatkowanie podatkiem liniowym według 19% stawki mogą stosować podatnicy prowadzący : 

• jednoosobową działalność gospodarczą 
• spółki cywilne 
• spółki jawne 
• spółki partnerskie 
• spółki komandytowe 

Podstawę opodatkowania w formie podatku liniowego stanowi dochód. Ustala się ją na podstawie ksiąg podatkowych, które prowadzi każdy podatnik. Może być także konieczne prowadzenie ewidencji, np. środków trwałych czy wartości niematerialnych. W trakcie całego roku podatkowego podatnik musi także płacić obowiązkowe zaliczki na podatek dochodowy. 

Podstawową zaletą opodatkowania w formie podatku liniowego jest to, że stawka podatku jest stała bez względu na to jak duży osiągniemy dochód.  

Formy opodatkowania działalności

Prowadząc działalność gospodarczą musisz wybrać formę opodatkowania. Zazwyczaj robi się to w pierwszym miesiącu nowego roku podatkowego. Każdy podatnik ma do wyboru kilka form opodatkowania: 

• karta podatkowa 
• ryczałt ewidencjonowany  
• podatek liniowy – opodatkowanie według stawki 19% 
• podatek tonażowy 
• skala podatkowa – opodatkowanie według skali 18% i 32% 

Jeśli nie dokonamy żadnego wyboru, pozostajemy opodatkowani podatkiem dochodowym według skali podatkowej. A warto wybrać inną formę, bo jest to forma optymalizacji podatkowej.  

Koniec z wypełnianiem PIT – ów. Od przyszłego roku zrobi to za nas fiskus!

Od 2015 roku sami nie będziemy musieli wypełniać PIT – ów. Zrobi to za nas Urząd Skarbowy. Niedawno rząd przyjął nowelizację ustaw o PIT.  

A jak to będzie wyglądać? 

Aby rozliczyć się z fiskusem wystarczy mieć dostęp do internetu. Każdy z podatników będzie miał własne konto na portalu skarbówki. Po zalogowaniu się na nie otrzyma wstępnie wypełniony PIT-37. Wystarczy, że go sprawdzi i naciśnie „wyślij”, a zaraz Urząd Skarbowy otrzyma jego PIT. Jeśli będą konieczne, to można dokonywać także poprawek. Np. jeśli zdecydujemy się oddać 1% podatku, czy rozliczyć się z małżonkiem lub coś będzie nie tak.  

Kto się tak rozliczy? 

Od 2015 roku z tego sposobu skorzystać będą mogły osoby rozliczające PIT-37, czyli emeryci, renciści, zleceniobiorcy czy pracownicy. Natomiast od 2016 roku taką możliwość będą mieli także podatnicy rozliczający PIT-36 i PIT-38.  

Czy to już koniec z rajami podatkowymi?

Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Według niej dochody spółek zarejestrowanych w rajach podatkowych przez firmy działające w Polsce będzie opodatkowane.  

Wielu przedsiębiorców rejestruje swoje firmy właśnie w rajach podatkowych, czyli państwach, w których opodatkowanie jest bardzo niskie lub w ogóle go nie ma. W ten sposób w legalny sposób zmniejszamy sobie kwoty płaconych podatków i zmniejszamy koszty prowadzenia przedsiębiorstwa. Przyjęta przez Sejm nowelizacja ma m.in. na celu ograniczenie optymalizacji podatkowej poprzez tworzenie spółek w rajach podatkowych.  

Nowa ustawa zakłada, że spółki zarejestrowane za granicą, które działają w Polsce będą opodatkowane. Nowe przepisy mają przeciwdziałać unikaniu podatków.    

Więcej na temat rajów podatkowych.

Co to jest optymalizacja podatkowa?

Optymalizacja podatkowa jest to podejmowanie takich działań, zgodnych z prawem, które prowadzą do obniżenia obciążeń podatkowych. Najczęściej wybiera się taką formę i wysokość podatku, która jest dla nas najkorzystniejsza.  

Optymalizacja podatkowa jest to legalne działanie, zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Nie jest to obejście prawa podatkowego, ponieważ my legalnie obniżamy swój podatek. Takie rozwiązanie wybiera bardzo dużo przedsiębiorców. Przede wszystkim w ten sposób wychodzą oni z kryzysu gospodarczego.  

Jest kilka obszarów optymalizacji. Możemy obniżać różne podatki, np.: 

• Podatki dochodowe ( Dotyczą m.in. kosztów uzyskania przychodów oraz formy rozliczania własnych dochodów ) 
• Podatki majątkowe ( Podatek od spadku, czy darowizny ) 
• Podatki obrotowe ( Zwolnienie z podatku VAT ) 

Optymalizacja może przynosić nam naprawdę wiele zysków. Przede wszystkim zmniejszymy swoje obciążenia podatkowe, zmniejszymy ryzyko podatkowe i przesuniemy w czasie obowiązek podatkowy.