Jak rozliczyć faktury otrzymane od małych podatników

Zasady rozliczenia faktury VAT-MP

Otrzymanie faktur VAT od przedsiębiorstw w myśl obowiązujących przepisów wiąże się z odprowadzeniem określonej kwoty podatku, który naliczany jest od wystawionej na dokumencie wielkości. W tym przypadku przedsiębiorca ma obowiązek rozliczać się z VAT w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymali fakturę lub w jednym z dwóch kolejnych okresów. W przypadku otrzymania od kontrahenta faktury VAT-MP obowiązują inne zasady.

Zgodnie z rozporządzeniem z 2018 roku podatnik może rozliczyć się z VAT w okresie:
- w którym zapłacił część lub całość należności lub
- w którym przypada 90 dzień od wystawienia dokumentu.

Otrzymanie faktury VAT-MP powinno być więc starannie traktowane przez księgowego, ponieważ w innym przypadku dojdzie do zaniżenia zobowiązania podatkowego i możliwości nałożenia na firmę kary ze strony właściwych urzędów. 

Wielu przedsiębiorców w przypadku otrzymania faktury VAT-MP decyduje się na jej częściowe spłacanie. Czynność ta regulowana jest także przez przepisy podatkowe, które mówią, że spłata jedynie części należności z faktury VAT-MP uprawnia do odliczenia tej samej części podatku.
Szczególny przypadek dotyczy małych podatników rozliczających się kasowo, którym nie przysługują przywileje odliczania VAT za okresy, w których nastąpiła częściowa spłata należności. Mogą oni odliczyć podatek tylko wtedy, gdy faktura zostanie w całości uregulowana.

Faktura korygująca a nota korygująca

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarcza opartą na świadczeniu usług oraz sprzedaży towarów, doskonale wiedza jak istotne jest sporządzenie faktury, która będzie w pełni odzwierciedlać dokonaną transakcję. Zdarza się jednak, że podczas jej sporządzania wkradnie się błąd, wtedy konieczne jest sporządzenie faktury lub noty korygującej.

 Faktura korygująca- szczególny rodzaj faktury, który ma za zadanie doprowadzić fakturę pierwotną do stanu odpowiadającemu rzeczywistość.

 Nota korygująca – dokument wystawiany w sytuacji gdy w fakturze pierwotnej lub korygującej wystąpi pomyłka, która wiąże się z błędnym określeniem danych nabywcy czy sprzedawcy lub oznaczeniem usługi albo towaru.

Są to dokumenty, które pełnią podobną funkcję jednak różni je jedna podstawowa cecha: notę korygującą możemy sporządzić tylko i wyłącznie w ramach korekty wybranych elementów, a fakturą korygującą możemy poprawić każdy element, na przykład miary i ilości dostarczanych dokumentów, stawki podatku czy kwoty upustu.